Арника
Удобный простой учет всего необходимого

Регистр налогового учета по НДФЛ

3799
Согласно действующему налоговому законодательству налоговый агент (предприниматель) обязан вести учет выплаченных физическим лицам доходов, предоставленных им налоговых вычетов, а также налогов, которые были удержаны и перечислены с этих доходов. Впоследствии агент заполняет справку по форме 2-НДФЛ и может вовремя отследить излишне удержанный НДФЛ и то, когда его сотрудник может рассчитывать на налоговые вычеты (подпункт 3 пункт 3 ст. 24 НК РФ). Что должен содержать регистр налогового учета и как его составить – разбираемся.

Регистр по доходам налогового учета

В соответствии с положениями ст. 230 Налогового кодекса РФ в каждом регистре по доходам налогового учета необходимо наличие следующих данных:

  • информация, которая позволит идентифицировать налогоплательщика (лицо, получающее доход);
  • статус налогоплательщика (резидент или нерезидент);

ВАЖНО!
Налоговый резидент РФ – физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Время пребывания в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы России для недлительного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

  • разновидность выплачиваемых налогоплательщику доходов;
  • разновидность налоговых вычетов, которые предоставляются налогоплательщику;
  • размер дохода;
  • периоды выплаты дохода;
  • периоды удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации;
  • реквизиты соответствующего платежного документа.

ВАЖНО!
В Налоговом кодексе РФ отсутствуют какие-либо положения о том, какого рода данные о налогоплательщике необходимо включать в регистр налогового учета. Оптимально, чтобы в нем содержалась информация, которая в дальнейшем понадобится, чтобы грамотно оформить форму  2-НДФЛ.

КСТАТИ!
Если вам необходимо производить автоматический расчет зарплаты своих сотрудников, вести учет товара, кассовые движения салона красоты и видеть баланс взаиморасчетов, то рекомендуем попробовать Арнику - сервис по управлению салоном красоты. В Арнике это реализовано максимально просто и удобно.

Образец регистра налогового учета

РЕГИСТР НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПО НДФЛ

За___ год №___

1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)

1.1. ФИО индивидуального предпринимателя _______________________________________

1.2. ИНН ______________________________________________________________________

1.3. Код налогового органа, где налоговый орган состоит на учете ______________________

 

2. Сведения о работнике (получателе доходов)

2.1. ФИО ______________________________________________________________________

2.2. ИНН (при наличии) _________________________________________________________

2.3. Дата рождения (число, месяц, год) ____________________________________________

2.4.  Гражданство (код страны) ___________________________________________________

2.5. Наименование документа, удостоверяющего личность _______________________________

Код документа ____________ серия, номер документа ___________________________________

2.6. Адрес места жительства __________________________________________________________

2.7.  Статус на начало года ____________________________________________________________

3. Расчет налоговой базы по НДФЛ по ставке 13 или 30%

Сумма дохода, облагаемого по ставке 13%, с предыдущего места работы, руб. _________

 

Месяц, за который начислен доход

Код дохода

Сумма дохода, руб.

Дата выплаты дохода

Наименование налогового вычета

Код вычета

Сумма вычета, руб.

Облагаемая НДФЛ сумма дохода, руб.

Январь

 

 

 

 

 

 

 

Февраль

 

 

 

 

 

 

 

Март

 

 

 

 

 

 

 

Апрель

 

 

 

 

 

 

 

Май

 

 

 

 

 

 

 

Июнь

 

 

 

 

 

 

 

Июль

 

 

 

 

 

 

 

Август

 

 

 

 

 

 

 

Сентябрь

 

 

 

 

 

 

 

Октябрь

 

 

 

 

 

 

 

Ноябрь

 

 

 

 

 

 

 

Декабрь

 

 

 

 

 

 

 

Итого за налоговый период

 

 Х

 

 

   Х

 

   Х

 

  Х

 

 

 

 

Сведения об удержанном и перечисленном НДФЛ

 

Месяц налогового периода

Сумма исчисленного НДФЛ, руб.

Дата удержания НДФЛ

Сумма удержанного НДФЛ, руб.

Дата перечисленного НДФЛ, руб.

Сумма перечисленного НДФЛ, руб.

Реквизиты платежного документа (номер и дата)

Долг по НДФЛ за работником

Долг по НДФЛ за налоговым агентом

Январь

 

 

 

 

 

 

 

 

Февраль

 

 

 

 

 

 

 

 

Март

 

 

 

 

 

 

 

 

Апрель

 

 

 

 

 

 

 

 

Май

 

 

 

 

 

 

 

 

Июнь

 

 

 

 

 

 

 

 

Июль

 

 

 

 

 

 

 

 

Август

 

 

 

 

 

 

 

 

Сентябрь

 

 

 

 

 

 

 

 

Октябрь

 

 

 

 

 

 

 

 

Ноябрь

 

 

 

 

 

 

 

 

Декабрь

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за налоговый период

 

 

   

Х

 

 

 

   Х

 

 

 

  Х

 

 

 

Индивидуальный предприниматель _______ (подпись)  _________ (расшифровка) ____ (дата)


 



Живое общение с редакцией

Рассылка

© 2014–2016 Интернет-журнал об аналитике и практике красивого бизнеса «Директор салона красоты»

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Интернет-журнала «Директор салона красоты».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях