Арника
Удобный простой учет всего необходимого

Декларация по форме 4 НДФЛ - правила представления декларации о предполагаемом доходе ИП

7917
В соответствии с российским законодательством собственники салонного бизнеса, зарегистрированные как ИП, обязаны отчитываться не только о фактических, но и о предполагаемых доходах. Расскажем о том, кто именно и в какой срок должен сдавать данную отчетность, и для чего это нужно.
 
Декларация по форме 4 НДФЛ - правила представления декларации о предполагаемом доходе ИП

Представлять такую декларацию должны индивидуальные предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения и получающие доходы. Причем в первую очередь эта обязанность лежит на предпринимателях, которые только начали вести свою деятельность.

Необходимость представления данной отчетности связана с тем, что на ее основании налоговые органы рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ, которые ИП должен уплачивать в бюджет в течение налогового периода.

Если вы еще не решили, какую форму регистрации выбрали для управления салоном красоты, то рекомендуем вам ознакомиться с этими материалами про регистрацию салона красоты.

ВАЖНО! Принципы исчисления

Предприниматели самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет по итогам года. А вот суммы авансовых платежей определяют налоговые органы и высылают ИП соответствующее налоговое уведомление. Подробнее об этом – в статье 227 НК РФ.

КСТАТИ!
Если вам необходимо производить автоматический расчет зарплаты своих сотрудников салона красоты и видеть баланс взаиморасчетов, то в сервисе по управлению салоном красоты «Арника» это реализовано максимально просто и удобно.

Каковы сроки сдачи 4 НДФЛ?

Согласно п. 7 ст. 227 НК РФ, индивидуальные предприниматели, начавшие вести деятельность, должны представить отчетность о предполагаемом доходе в течение 5 рабочих дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход.

Приведем пример.

О.В. Матвеев решил открыть салон красоты и зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 13 февраля 2014 года. Первый доход он получил 20 февраля 2014 года. Когда ему следует представить отчет о предполагаемом доходе? В данном случае месяц со дня получения первого дохода истекает 20 марта 2014 года. Следовательно, последним днем подачи отчета о предполагаемом доходе будет 27 марта 2014 года.

В отличие от начинающих бизнесменов, ИП, которые ведут деятельность не первой год, необходимо сдавать отчетность о предполагаемом доходе одновременно с представлением декларации по форме 3-НДФЛ (письмо ФНС России от 14.11.2006 № 04-2-02/685@). Однако если такие предприниматели не представят отчет о предполагаемом доходе, им это ничем не грозит.

Как гласят положения п. 8 ст. 227 НК РФ, размеры авансовых платежей налоговые органы рассчитают на основании суммы фактически полученного ИП дохода за предыдущий период за минусом стандартных и профессиональных налоговых вычетов, отраженной в форме 3-НДФЛ.

Форма отчетности о предполагаемом доходе 4 НДФЛ

Декларация о предполагаемом доходе физического лица – форма 4-НДФЛ – утверждена приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@. Она состоит из одного листа, заполнить который нетрудно. Как и в любой другой декларации, здесь в соответствующих ячейках предприниматели вписывают свои ИНН, ФИО (полностью согласно документам, удостоверяющим личность) и номер контактного телефона с указанием кода страны.

Каковы сроки уплаты авансовых платежей?

В соответствии с п. 9 ст. 227 НК РФ, предприниматель должен перечислять авансовые платежи в бюджет в следующие сроки:

  • за январь-июнь – не позднее 15 июля текущего года, в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей
  • за июль-сентябрь – не позднее 15 октября текущего года, в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь-декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Далее в поле «Налоговый период» предприниматель указывает календарный год, за который представляется декларация о предполагаемом доходе.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, куда подается декларация (первые четыре цифры ИНН).

Если ИП подает первичную декларацию о предполагаемом доходе, то в поле «Номер корректировки» проставляется «0»; если уточненную – номер корректировки, отражающий то, какая по счету сдается декларация – «1», «2» и т.д.

Как заполнить декларацию 4-НДФЛ?

Порядок заполнения декларации по форме 4-НДФЛ – несколько правил:

  • текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо;
  • заполнение текстовых полей формы осуществляется заглавными печатными символами;
  • значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
  • в случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк;
  • при заполнении декларации на компьютере следует использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • исправления в форме не допускаются.

Обратите внимание на следующие моменты.

1. В поле «Код категории налогоплательщика» собственник салонного бизнеса, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, должен вписать код 720.

2. При заполнении поля, отведенного для кода ОКТМО, нужно учитывать, что в случае, когда код ОКТМО имеет восемь знаков, в оставшихся свободных знакоместах проставляются прочерки.

3. Единственный стоимостный показатель, который предпринимателям необходимо отразить в декларации, – сумма дохода, которую ИП предполагают получить в текущем году (строка 010). Сумму такого дохода ИП должны спрогнозировать самостоятельно.

ВАЖНО! При отражении предполагаемого дохода в декларации нужно учитывать три момента:

  • в форме 4-НДФД сумму доходов следует указывать за минусом планируемых расходов, которые включаются в состав профвычета;
  • отражать в декларации необходимо только ту сумму дохода, которая будет получена от ведения предпринимательской деятельности;
  • сумма предполагаемого дохода указывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.

4. После заполнения всех полей, декларацию необходимо заверить. Если это будет делать сам предприниматель, в соответствующих полях он проставляет цифру 1, личную подпись и дату подписания. Если же за достоверность отраженных в декларации сведений отвечает представитель ИП (физическое лицо), то в соответствующих полях он вписывает цифру 2, указывает свои ФИО, наименование документа, подтверждающего его полномочия, и количество его листов, а также проставляет личную подпись и дату подписания.

ВАЖНО! Возможны случаи, когда представителем ИП является организация.

В этом случае декларация заверяется так же, как и в ситуации, когда представитель ИП – физическое лицо (см. выше). Отличием будет только то, что в соответствующих полях следует вписать наименование организации согласно учредительным документам и поставить печать.

5. Раздел «Заполняется работником налогового органа» индивидуальные предприниматели оставляют пустым.

Что делать, если фактический доход больше или меньше предполагаемого?

Если сумма доходов, фактически полученных ИП в течение года, более чем на 50% отличается от предполагаемых значений, то предпринимателю необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 4-НДФЛ.

Также декларацию потребуется представить в случае, когда размер фактически получаемых в течение года доходов отличается более чем на 50% от доходов предыдущего года, отраженных в форме 3-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Получив декларацию по форме 4-НДФЛ, работники налоговой службы должны в течение 5 рабочих дней произвести перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты (письма ФНС России от 06.11.2012 № ЕД-4-3/18684@ и от 31.03.2011 № 03-04-05/8-200).

Приведем еще один пример.

Владелец салона А.С. Крылов указал в декларации сумму предполагаемого дохода на 2014 год в размере 950 000 руб. Исходя из этого, налоговая инспекция выставила ему уведомления на уплату НДФЛ в следующем размере:

  • 61 750 руб. (950 000 руб. × 13% × 1/2) – срок уплаты не позднее 16 июля 2014 года;
  • 30 875 руб. (950 000 руб. × 13% × 1/4) – срок уплаты не позднее 15 октября 2014 года;
  • 30 875 руб. (950 000 руб. × 13% × 1/4) – срок уплаты не позднее 15 января 2015 года.

Однако в течение года бизнес предпринимателя стал успешно развиваться, и 1 июля 2014 года он подал декларацию по форме 4-НДФЛ с указанием дохода в размере 1 500 000 руб. Как изменятся авансовые платежи?

Согласно положениям законодательства, налоговые органы должны направлять уведомление об уплате авансовых платежей за 30 рабочих дней до 15 июля и 15 октября текущего года, а также до 15 января следующего года. Соответственно в данном случае налоговики пришлют предпринимателю только уведомление на уплату налога по срокам до 15 октября 2014 года и до 15 января 2015 года.

Исходя из скорректированных данных, величина НДФЛ составляет 195 000 руб. (1 500 000 руб. × 13%). Часть авансовых платежей А.С. Крылов уже перечислил 9 июля 2014 года. Поэтому налоговые органы в новом уведомлении по не наступившим срокам должны указать следующие суммы:

  • 66 625 руб. [(195 000 руб. – 61 750 руб.) : 2] – срок уплаты не позднее 15 октября 2015 года;
  • 66 625 руб. [(195 000 руб. – 61 750 руб.) – 66 625 руб.] – срок уплаты не позднее 15 января 2015 года.

Каковы последствия непредставления декларации по форме 4-НДФЛ?

Налоговые органы не вправе привлечь предпринимателей к ответственности по статье 119 НК РФ за непредставление декларации по форме 4-НДФЛ. Связано это с тем, что данной статьей предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа, размер которого установлен в процентах от неуплаченной суммы налога. При этом в декларации по форме 4-НДФЛ приведены сведения о предполагаемом доходе, а не о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет (письмо ФНС России от 30.05.2005 № 04-2-03/72). Таким образом, единственное, что может грозить предпринимателем за не сдачу декларации по форме 4-НДФЛ, – штраф в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ).



Ваша персональная подборка
    Рекомендации по теме
    Живое общение с редакцией



    Рассылка

    © 2014–2016 Интернет-журнал об аналитике и практике красивого бизнеса «Директор салона красоты»

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Интернет-журнала «Директор салона красоты».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.