Системы налогообложения для салона красоты: упрощенная, патентная, общая, ЕНВД

Выбор системы налогообложения зависит от особенностей ведения бизнеса, оборота компании и наличия наемных сотрудников. Ниже представлена полная информация о плюсах и минусах ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН. Также имеются сравнительные таблицы с примерным размером налоговых отчислений, преимуществами и недостатками различных правовых форм.

Выбор режима налогообложения в сфере бьюти-услуг

Открытие бизнеса в сфере бьюти-индустрии сопряжено с решением множества вопросов. Одним из наиболее актуальных является выбор системы налогообложения. От того, насколько тщательно вы подойдете к этому вопросу, зависит, легко ли вам будет вести бизнес, какова будет его рентабельность.

Всего существует четыре вида налоговых режимов, у каждого имеются свои плюсы и минусы. Прежде всего, чтобы сделать правильный выбор, нужно определить предполагаемый доход компании, количество сотрудников, а также административную единицу (регион, город), где открывается бизнес. Также влияет на схему и правовая форма предприятия.

^{Фото: distant.sev.msu.ru}

Содержание:

• ООО и ИП: разница и преимущества каждой из систем
• Системы налогообложения в 2019 году
• Суммы налога для каждой из систем налогообложения
• Салон с наемными работниками и без
• Совмещение режимов для салона красоты

ООО и ИП: разница и преимущества каждой из систем

Если речь идет об одном салоне красоты, то предпочтительнее вариант регистрации как индивидуального предпринимателя. Ниже представлена сравнительная таблица плюсов и минусов указанных правовых форм.

Системы налогообложения в 2019 году

В 2019 году актуальны все те же виды налогообложения, что и прежде. Прежде всего, речь идет о:

1. ОСНО – общая система. В рамках ОСНО необходимо уплачивать налоги на доходы физических лиц, на добавленную стоимость, имущественные и на прибыль.
2. УСН – «упрощенка». Требуется выплачивать налог по УСН (точная его величина зависит от региона, как правило, составляет 15%).
3. ЕНВД – налог на вмененный доход по ставке пятнадцать процентов. Его выплачивают не с реальных доходов, а с посчитанных ФНС, он зависит от физических факторов (количества работников).
4. Патент – можно использовать только в случае с ИП, сумма патента не связана с реальными доходами предпринимателя, зависит от числа сотрудников.

Ниже расскажем о каждой из систем более подробно.

Общая система налогообложения

ОСНО – основная форма ведения налоговой отчетности, которая предлагается при регистрации для всех типов бизнеса. При желании всегда можно подобрать другой тип налогового учета (либо сделать это позднее). ОСНО подходит для ИП и ООО, а также других правовых форм, ограничений нет.

Ведите учет финансов вашего салона красоты в режиме онлайн

При ОСНО требуется выплачивать и налог на прибыль (20%)/НДФЛ на предпринимателя (13%), и НДС (20%). Таким образом, помимо всех основополагающих налогов, нужно будет платить еще одну пятую от всей выручки. Иногда этот налог реально уменьшить, если имеется входящий НДС (к примеру, если в течение налогового периода вы потратили крупные суммы на парикмахерское оборудование и материалы).

Для салонов красоты выбирать ОСНО не рекомендуется – это крайне невыгодно. Помимо этого, при выборе ЕНВД или Патента в качестве базового режима при регистрации мы рекомендуем выбрать УСН (чтобы, если вы решите вести дополнительную деятельность вне патента, она облагалась налогом не по ОСНО, а по УСН – к примеру, если вы решите также продавать краски для волос или крема для ухода за кожей).

^{Фото: inde.io}

Упрощенная система

При расчетах налоговой нагрузки для парикмахерских, нейл-студий, косметологических салонов УСН является эффективной системой. Причем можно подобрать вариант, где налог высчитывают от общей суммы дохода, либо с разницы между расходами и доходами. Выбор УСН возможен в течение месяца после регистрации ИП или ООО. Из дополнительных плюсов – отсутствие необходимости выплачивать НДС и имущественные налоги.

Как правило, ставка составляет 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы». Для регионов ставка может быть снижена.

Важно! Сумму налога можно снизить путем уплаченных страховых взносов наполовину, а если нет наемных работников – целиком. Чтобы просчитать сумму по УСН, необходимо перейти на официальный сайт ФНС и найти описание УСН (внизу страницы будут ссылки на законодательные акты для конкретного региона, в них указан процент для каждой административной единицы).

ЕНВД

ЕНВД – один из наиболее актуальных и эффективных видов налогообложения – связано это с тем, что при выборе такого варианта ФНС не будет интересоваться реальными доходами. Налог рассчитывается исходя из количества наемных работников и имеет постоянную величину.

Его рассчитывают по формуле, где базовую среднюю доходность умножают на 15%, число работников, а также на коэффициенты К1, К2. Базовая доходность – это единая сумма в 7500 рублей, К1 – коэффициент инфляции, устанавливаемый для каждого года (в 2019 году он составляет 1,915 рублей), К2 – коэффициент для конкретного региона (можно найти на сайте ФНС в разделе «Региональное законодательство»).

Из основных плюсов ЕНВД – возможность снижения налога на сумму взноса (для компаний, где есть сотрудники – вполовину, для фирм без сотрудников – целиком), а также то, что вы всегда будет в курсе заранее, какой налог надо оплатить.

Основной минус – необходимость сдавать декларацию ежеквартально (а не ежегодно, как в случае с УСН).

^{Фото: android-tools.ru}

Патент

Патентная система налогообложения является очень выгодной для салонов красоты, однако пользоваться ей имеют право только индивидуальные предприниматели – для ООО выбор такого режима невозможен. Довольно часто патент выбирают в Москве, так как на территории столицы ЕНВД запрещен.

Купить патент можно на разный период – от одного месяца до года. Зависит цена и от региона – в среднем, за год она варьируется от 35000 до 60000 для салона с одним работником. Налоговый учет ведется посредством заполнения книги доходов.

Из минусов – суммы налоговых выплат нельзя уменьшать за счет страховых взносов.

Суммы налога для каждой из систем налогообложения

Рассчитаем примерную сумму налогов при условии, что форма собственности будет ИП, штат будет состоять из 8 человек, доходы составят 12 миллионов, а расходы – 9 миллионов рублей в год. ОСНО не учитываем, поскольку, как рекомендовано выше, его не следует выбирать в качестве основной схемы.

^{Фото: b1.m24.ru}

Салон с наемными работниками и без

Принимая на работу сотрудников, необходимо платить им заработную плату, а значит – делать соответствующие отчисления:

• 13% НДФЛ удерживается из зарплаты в государственный бюджет;
• 30% - страховые взносы в пенсионный фонд, на медицинское страхование;
• 0,2% - страховые взносы от ЧП, несчастных случаев, болезней.

Наем работников означает, что вам требуется отчитаться за них в ФНС, Пенсионный фонд, вести учет кадров, проводить специальную оценку условий труда (ранее – аттестацию рабочих мест).

Совмещение режимов для салона красоты

В случае, если в салоне предоставляются не только услуги, но также ведется продажа продукции, можно (а иногда – необходимо) использовать разные виды налогообложения:

• При выборе ОСНО или УСН считать налоги можно по одной схеме для всех типов деятельности;
• Если выбраны ПСН или ЕНВД, то для остальных видов деятельности (кроме услуг), требуется либо приобрести патент на выбранный тип торговли, либо поставить фирму на учет по ЕНВД, либо же использовать для подсчета УСН.

При совмещении режимов требуется осуществлять учет операций по раздельности.