Директор салона красоты

Системы налогообложения для салона красоты: упрощенная, патентная, общая, ЕНВД

17 октября 2019
15912
Средний балл: 0 из 5
налогообложение салона красоты
Фото: avatars.mds.yandex.net/get-altay

Выбор системы налогообложения зависит от особенностей ведения бизнеса, оборота компании и наличия наемных сотрудников. Ниже представлена полная информация о плюсах и минусах ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН. Также имеются сравнительные таблицы с примерным размером налоговых отчислений, преимуществами и недостатками различных правовых форм.

Выбор режима налогообложения в сфере бьюти-услуг

Открытие бизнеса в сфере бьюти-индустрии сопряжено с решением множества вопросов. Одним из наиболее актуальных является выбор системы налогообложения. От того, насколько тщательно вы подойдете к этому вопросу, зависит, легко ли вам будет вести бизнес, какова будет его рентабельность.

Всего существует четыре вида налоговых режимов, у каждого имеются свои плюсы и минусы. Прежде всего, чтобы сделать правильный выбор, нужно определить предполагаемый доход компании, количество сотрудников, а также административную единицу (регион, город), где открывается бизнес. Также влияет на схему и правовая форма предприятия.

Налоговый кодекс РФ

Фото: distant.sev.msu.ru

Содержание:

ООО и ИП: разница и преимущества каждой из систем

Если речь идет об одном салоне красоты, то предпочтительнее вариант регистрации как индивидуального предпринимателя. Ниже представлена сравнительная таблица плюсов и минусов указанных правовых форм.

Показатели

ИП

ООО

Плюсы

  • Для регистрации ИП требуется только четыре документа
  • Пошлина за открытие ИП ниже, чем в случае с ООО
  • Закрыть ИП можно, предоставив заявление (дополнительных действий совершать не требуется)
  • Вести бухгалтерию не нужно, требуется осуществлять только налоговый учет
  • Не имеет ограничений по обороту наличных денег (однако, это требование не касается остатка в кассе)
  • Регистрация ИП занимает порядка пяти дней
  • Может быть несколько собственников
  • Удобнее для крупной компании (к примеру, если планируется открытие большой сети салонов)
  • Учредителями могут быть и физические, и юридические лица
  • Участники общества не отвечают по обязательствам и не несут риск убытков
  • Ответственность по долгам ограничивается объемом уставного капитала

Минусы

  • Если предприниматель нарушает обязательства, то рискует собственным имуществом
  • Не подходит, если собственников бизнеса несколько
  • После закрытия долги переходят на физическое лицо

 

  • Более трудная и дорогостоящая регистрация, чем у ИП
  • Необходимо вести бухгалтерский учет
  • Все траты должны обосновываться с экономической точки зрения
  • Вывести деньги из ООО можно только посредством выплаты дивидендов (при обязательной уплате НДФЛ)

Системы налогообложения в 2019 году

В 2019 году актуальны все те же виды налогообложения, что и прежде. Прежде всего, речь идет о:

  1. ОСНО – общая система. В рамках ОСНО необходимо уплачивать налоги на доходы физических лиц, на добавленную стоимость, имущественные и на прибыль.
  2. УСН – «упрощенка». Требуется выплачивать налог по УСН (точная его величина зависит от региона, как правило, составляет 15%).
  3. ЕНВД – налог на вмененный доход по ставке пятнадцать процентов. Его выплачивают не с реальных доходов, а с посчитанных ФНС, он зависит от физических факторов (количества работников).
  4. Патент – можно использовать только в случае с ИП, сумма патента не связана с реальными доходами предпринимателя, зависит от числа сотрудников.

Ниже расскажем о каждой из систем более подробно.

Общая система налогообложения

ОСНО – основная форма ведения налоговой отчетности, которая предлагается при регистрации для всех типов бизнеса. При желании всегда можно подобрать другой тип налогового учета (либо сделать это позднее). ОСНО подходит для ИП и ООО, а также других правовых форм, ограничений нет.

Ведите учет финансов вашего салона красоты в режиме онлайн

При ОСНО требуется выплачивать и налог на прибыль (20%)/НДФЛ на предпринимателя (13%), и НДС (20%). Таким образом, помимо всех основополагающих налогов, нужно будет платить еще одну пятую от всей выручки. Иногда этот налог реально уменьшить, если имеется входящий НДС (к примеру, если в течение налогового периода вы потратили крупные суммы на парикмахерское оборудование и материалы).

Для салонов красоты выбирать ОСНО не рекомендуется – это крайне невыгодно. Помимо этого, при выборе ЕНВД или Патента в качестве базового режима при регистрации мы рекомендуем выбрать УСН (чтобы, если вы решите вести дополнительную деятельность вне патента, она облагалась налогом не по ОСНО, а по УСН – к примеру, если вы решите также продавать краски для волос или крема для ухода за кожей).

Салон красоты

Фото: inde.io

Упрощенная система

При расчетах налоговой нагрузки для парикмахерских, нейл-студий, косметологических салонов УСН является эффективной системой. Причем можно подобрать вариант, где налог высчитывают от общей суммы дохода, либо с разницы между расходами и доходами. Выбор УСН возможен в течение месяца после регистрации ИП или ООО. Из дополнительных плюсов – отсутствие необходимости выплачивать НДС и имущественные налоги.

Как правило, ставка составляет 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы». Для регионов ставка может быть снижена.

Важно! Сумму налога можно снизить путем уплаченных страховых взносов наполовину, а если нет наемных работников – целиком. Чтобы просчитать сумму по УСН, необходимо перейти на официальный сайт ФНС и найти описание УСН (внизу страницы будут ссылки на законодательные акты для конкретного региона, в них указан процент для каждой административной единицы).

ЕНВД

ЕНВД – один из наиболее актуальных и эффективных видов налогообложения – связано это с тем, что при выборе такого варианта ФНС не будет интересоваться реальными доходами. Налог рассчитывается исходя из количества наемных работников и имеет постоянную величину.

Его рассчитывают по формуле, где базовую среднюю доходность умножают на 15%, число работников, а также на коэффициенты К1, К2. Базовая доходность – это единая сумма в 7500 рублей, К1 – коэффициент инфляции, устанавливаемый для каждого года (в 2019 году он составляет 1,915 рублей), К2 – коэффициент для конкретного региона (можно найти на сайте ФНС в разделе «Региональное законодательство»).

Из основных плюсов ЕНВД – возможность снижения налога на сумму взноса (для компаний, где есть сотрудники – вполовину, для фирм без сотрудников – целиком), а также то, что вы всегда будет в курсе заранее, какой налог надо оплатить.

Основной минус – необходимость сдавать декларацию ежеквартально (а не ежегодно, как в случае с УСН).

Подсчет налогов

Фото: android-tools.ru

Патент

Патентная система налогообложения является очень выгодной для салонов красоты, однако пользоваться ей имеют право только индивидуальные предприниматели – для ООО выбор такого режима невозможен. Довольно часто патент выбирают в Москве, так как на территории столицы ЕНВД запрещен.

Купить патент можно на разный период – от одного месяца до года. Зависит цена и от региона – в среднем, за год она варьируется от 35000 до 60000 для салона с одним работником. Налоговый учет ведется посредством заполнения книги доходов.

Из минусов – суммы налоговых выплат нельзя уменьшать за счет страховых взносов.

Суммы налога для каждой из систем налогообложения

Рассчитаем примерную сумму налогов при условии, что форма собственности будет ИП, штат будет состоять из 8 человек, доходы составят 12 миллионов, а расходы – 9 миллионов рублей в год. ОСНО не учитываем, поскольку, как рекомендовано выше, его не следует выбирать в качестве основной схемы.

Показатели

ЕНВД

УСН 6 %

УСН «Доходы-расходы»

Патент на год

Налоговый режим

НБ = 8х7500хК1хК2 = 8х7500х1,915х0,6 = 68940, где
7500 – базовый объем доходов,
К1 1,915 коэффициент, учитывающий уровень инфляции в 2019 году, К2 0,6 –
местоположение

12 000 000х6% =
720 000 –
117 000 =
603 000 –
75 500 –
29354 =
498146

12 000 000 –
9 000 000 =
3 000 000 р.

минимальный доход, до 10 сотрудников

672 390х6% =
40 343,40

Налоговая ставка

15 %

6 %

7 %

Налог

68940 х 12месяцев х 15% = 134433 руб.
(также на 67216 рублей – это 50% - в год можно снизить сумму выплат в фонды)

498146 рублей

 

Можно снизить сумму выплат на 50% за счет взносов

210 000 рублей
Расходы ограничены статьей 346.16 НК РФ

40 343 рубля

Взносы в фонды за работников

250 000х30,2 % =
75500 рублей в месяц 75 500х12 мес. =
906 000 р.

251 000х30,2 % =
75500 руб./месяц75 500х12 месяцев =
906 000 р.

252 000х30,2 % =
75 500 руб./месяц

75 500х 12 мес. =
906 000 р.

250 000х20,2 % = 50 500 рублей в месяц

50 500х12 месяцев = 606 000 р.

Взносы в фонды за ИП

фиксированный платеж (29354 в 2019 году)

фиксированный платеж 29354 р.

фиксированный платеж 29354 р.

фиксированный платеж 29354 р.ч

1 % от оборота =
117 000 р.

117000 р.

117 000 р.

117000 р.

Итог за год

1 119 570 р.

1 404 146 р.

1 262 354 р.

792 697 р.

Системы налогообложения для салона красоты: упрощенная, патентная, общая, ЕНВД

Фото: b1.m24.ru

Салон с наемными работниками и без

Принимая на работу сотрудников, необходимо платить им заработную плату, а значит – делать соответствующие отчисления:

  • 13% НДФЛ удерживается из зарплаты в государственный бюджет;
  • 30% - страховые взносы в пенсионный фонд, на медицинское страхование;
  • 0,2% - страховые взносы от ЧП, несчастных случаев, болезней.

Наем работников означает, что вам требуется отчитаться за них в ФНС, Пенсионный фонд, вести учет кадров, проводить специальную оценку условий труда (ранее – аттестацию рабочих мест).

Между тем, вести учет кадров удобно в современных программах. Мы рекомендуем «Арнику» с большим разнообразием возможностей автоматизации бизнеса, включая отчетность и учет  расходов.

Получить демо-доступ к «Арнике» бесплатно

Совмещение режимов для салона красоты

В случае, если в салоне предоставляются не только услуги, но также ведется продажа продукции, можно (а иногда – необходимо) использовать разные виды налогообложения:

  • При выборе ОСНО или УСН считать налоги можно по одной схеме для всех типов деятельности;
  • Если выбраны ПСН или ЕНВД, то для остальных видов деятельности (кроме услуг), требуется либо приобрести патент на выбранный тип торговли, либо поставить фирму на учет по ЕНВД, либо же использовать для подсчета УСН.

При совмещении режимов требуется осуществлять учет операций по раздельности.

logo
×

-

Простите, что прерываем ваше чтение

Чтобы защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте доступны после регистрации.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
через социальную сеть
Зарегистрироваться
×
Простите, что прерываем загрузку

Чтобы защитить авторские права редакции, некоторые файлы на нашем сайте доступны после регистрации.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить скачивание. Это займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.