Арника
Удобный простой учет всего необходимого

Перевод юридического адреса в другой регион с льготными налоговыми ставками

1002
Фото © Shutterstock
Фото © Shutterstock
Одним из способов уменьшить налоговую нагрузку для салона красоты может стать перевод юридического адреса в другой регион, где действуют льготные налоговые ставки. Давайте разбираться, действительно ли этот шаг способен облегчить работу компании, или все-таки речь идет о неподъемной и опасной процедуре.

Несколько этапов смены юрадреса

Чтобы получить возможность налоговой экономии, необходимо определить перечень налогов, за счет снижения которых вы сможете получить выгоду. После этого начинаете выбирать соответствующий вашим интересам район и эффективный способ перевода юридического адреса.

Можно говорить о том, что существует три возможности «переехать» в льготный район.

  1. Учредить в выбранном регионе новую организацию с дальнейшим переводом туда персонала и активов.
  2. Реорганизация посредством присоединения к региональной фирме.
  3. Изменить юрадрес салона в учредительных документах. Данный вариант самый оптимальный и легкий.

В существующем законодательстве отсутствует термин «юридический адрес». В Гражданском кодексе применяется выражение «местонахождение юрлица» – оно и отвечает за местонахождение действующего исполнительного органа компании (ст. 54 ГК РФ). Так что можно оценить «переезд» юрадреса как перемещение в другой регион исполнительного органа компании.

Если вы открыли парикмахерскую или салон красоты, то вам понадобится вести учет. Для этого мы всем рекомендуем отличный сервис. Проверено.

1 этап. Покупка или аренда помещения

Причем при покупке помещения право размещения в помещении исполнительного органа вы получите с помощью договора купли-продажи. А при аренде вам пригодится договор аренды, акт приемки-передачи недвижимого имущества и копия свидетельства арендодателя о праве собственности на объект аренды.

Случается, что компания сталкивается с недобросовестными юридическими посредниками и приобретает фиктивный юрадрес в другом регионе. Иными словами, приобретаются фиктивные документы об аренде. Это мнимая сделка, и если регистрирующий орган получит информацию о недостоверности предоставленных сведений об адресе юрлица, он может отказать в регистрации изменений (п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).

2 этап. Изменение местонахождения исполнительного органа

Внесите соответствующие изменения в Устав салона. Тут на ваш выбор два варианта – составление дополнений либо утверждение новой редакции. Решение оформляется протоколом.

3 этап. Регистрация изменений, внесенных в Устав

Вы обязаны в течение трех дней сообщить об изменениях в регистрирующий орган по своему местонахождению, то есть по старому адресу (п. 5 ст. 5, п. 1 ст. 18 Закона № 129-ФЗ). Для этого владелец салона должен подать заявление по форме Р13001, утвержденной приказом ФНС России от 25.01.12 № ММВ-7-6/25@, в регистрирующий орган. В заявлении указываем  детальные элементы нового адреса компании, включая номер помещения или офиса. Заметим, что если такие конкретные данные  будут отсутствовать, в налоговой вполне могут решить, что салоне не предоставляет документы, которые отражают действительный адрес (письмо ФНС России от 31.01.14 № СА-4-14/1645@). Помимо заявления предоставьте копии документов, которые подтвердят право собственности заявителя на помещение. Подойдет также договор аренды, акт приемки-передачи, не забудьте про копию свидетельства арендодателя о праве собственности. Наличие данных документов снизит риск отказа в регистрации изменений.

Регистрация изменений в налоговом органе производится в течение пяти рабочих дней со дня получения документов (п. 1 ст. 8, п. 3 ст. 18 Закона № 129-ФЗ). Затем контролеры направят вам  предложение пройти сверку взаиморасчетов с бюджетом (п. 3 приказа ФНС России от 09.09.05 № САЭ-3-01/444@). Если салон не станет принимать  участия в сверке, инспекторы составят акт сверки в одностороннем порядке (п. 3.3.2 приказа ФНС России от 09.09.05 № САЭ-3-01/444@), а после отправят регистрационное дело в налоговый орган по новому местонахождению фирмы (п. 4 ст. 18 Закона № 129-ФЗ).

4 этап. Уведомление контрагентов компании об изменении юрадреса

Чтобы это сделать, нужно направить в адрес контрагентов (в том числе в кредитные учреждения, в которых открыты счета налогоплательщика) информационные письма с приложением документов, которые подтверждают изменение адреса. Среди таких документов должны быть актуальная выписка из ЕГРЮЛ, протокол или решение о внесении изменений, лист записи ЕГРЮЛ о совершенном регистрационном действии. Также рекомендуем сохранить документы, подтверждающие отправку контрагентам данных уведомлений. Этот пакет документов является подтверждением подлинности действий компании, меняющей юрадрес. Включая случаи, когда налоговый орган заявит о формальности данного действия и может обвинить фирму в получении необоснованной налоговой выгоды.

5 этап. Статус подразделения

Это подразделение станет располагаться по прежнему местонахождению компании. Если фирма решит преобразовать подразделение в филиал или представительство, то ей придется зафиксировать это решение в  учредительных документах, включая Устав, и зарегистрировать данные изменения (п. 3 ст. 55 ГК РФ). К слову, чтобы создать обособленное подразделение, организации нужно создать как минимум одно стационарное рабочее место на срок более одного месяца (абз. 20 п. 2 ст. 11 НК РФ).

Регионы имеют определенные возможности для управления налоговой нагрузкой на своих территориях. Это касается ставок и льгот по налогу на прибыль, единому налогу при УСН и транспортному налогу.

Как регионы могут изменять ставки налогов

Касательно налога на прибыль – 2 % зачисляется в федеральный бюджет, а 18% –  в бюджеты субъектов РФ. И регионы могут снижать «свою» ставку вплоть до 13,5% (п. 1 ст. 284 НК РФ), причем большинство из них воспользовались данным правом. По УСН с базой «доходы минус расходы» региональные законодатели имеют возможность устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Базовые ставки транспортного налога регионы также имеют возможность изменять,  однако не более чем в десять раз (п. 2 ст. 361 НК РФ). Кроме того, у местных властей есть право устанавливать пониженные ставки по налогу на имущество организаций (п. 1 ст. 380 НК РФ).

Для фирм с обособленными подразделениями допускаются особые правила исчисления налога на прибыль. Региональная часть налога делится между головной организацией и ее обособленным подразделением (п. 2 ст. 288 НК РФ): определяется доля налоговой базы по прибыли, приходящаяся на обособленное подразделение. Компания при этом способна самостоятельно определить показатель для использования при распределении налога — расходы на оплату труда или среднесписочную численность сотрудников (абз. 4 п. 2 ст. 288 НК РФ).

Обычно для получения налоговой экономии компании более выгодно остановиться на  среднесписочной численности сотрудников, так как наибольшие налоговые льготы предоставляются как раз в тех регионах, где низкий средний уровень зарплат. При определении удельного веса остаточной стоимости учитываются все основные средства, которые являются амортизируемым имуществом. При этом в расчет включаются лишь основные средства, которые фактически используются обособленным подразделением вне зависимости от того, на чьем балансе они отражены (абз. 3 п. 2 ст. 288 НК РФ, письма Минфина России от 13.11.10 № 03-03-06/2/193 и ФНС России от 14.04.10 № 3-2-10/11).

Чтобы платить налог на имущество по льготным региональным ставкам, придется выделить обособленное подразделение на отдельный баланс, а закрепленное за ним имущество нужно учитывать отдельно от имущества головной организации. Налог на имущество в этом случае уплачивается по местонахождению обособленного подразделения (ст. 384 НК РФ).

Переложив часть функций на местных жителей – сотрудников головного офиса, низкий средний уровень зарплаты в льготном регионе позволит компании получить дополнительную налоговую экономию. Кроме того, если компания скоро столкнется с выездной проверкой, переезд отложит ее на некоторый срок: немало времени пройдет, пока документы из одной инспекции попадут в другую, пока контролеры из новой инспекции решат провести эту проверку, а может и не решат.

К недостатку этого способа отнесем риск признания действий по смене юрадреса схемой, которая направлена на получение необоснованной налоговой выгоды. Более того, салон могут признать виновным, если будет установлено, что основная цель фирмы – получение  дохода исключительно за счет налоговой выгоды в отсутствии намерения осуществлять реальную экономическую деятельность (п. 9 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53).

Как снизить риск при переводе юридического адреса в льготный регион

Обязательно обоснуйте деловую цель смены региона, не связывая ее с налоговой экономией. Свяжите ее, к примеру, с  наличием в новом регионе стратегически важных заказчиков или поставщиков, или более квалифицированных кадров. Стоит также обосновать выбор нового региона документально в виде служебных записок или отчетов. Также, поскольку осуществлять деятельность головного офиса невозможно без наличия помещения (собственного или арендованного), у компании появятся соответствующие документы. Это и договоры на ремонт офиса, и приобретение программного обеспечения, и договоры аренды, и трудовые договоры. Везде в них указываем новый адрес. Данные договоры должны быть исполнены, оплата по ним должна быть проведена.



Живое общение с редакцией

Опрос

Какие юридические вопросы, связанные с проверками, для вас актуальны?

  • Какие инстанции проверяют салон красоты 27.27%
  • Проверки налоговой – сроки, документы, требования, объекты проверки, частые нарушения, штрафы 9.09%
  • Проверки Роспотребнадзора – сроки, документы, требования, объекты проверки, частые нарушения, штрафы 18.18%
  • Проверки трудовой инспекции – сроки, документы, требования, объекты проверки, частые нарушения, штрафы 9.09%
  • Проверки прокуратуры – сроки, документы, требования, объекты проверки, частые нарушения, штрафы 0%
  • Проверки Общества защиты прав потребителей – полномочия, что проверяют, права руководителя, правовая база 9.09%
  • Права и обязанности предпринимателя при проверках 18.18%
  • Как оспорить результат проверки 9.09%
  • Отличия плановой и внеплановой проверок 0%
  • Другое 0%
результаты

Рассылка

© 2014–2016 Интернет-журнал об аналитике и практике красивого бизнеса «Директор салона красоты»

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Интернет-журнала «Директор салона красоты».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль