Арника
Удобный простой учет всего необходимого

Что стоит учитывать владельцам салонов красоты, применяющим патент

1787
С 2013 года в России введена патентная система налогообложения, а с 2014 она применяется во всех субъектах РФ. Подробная информация об этой системе в дефиците, так как разъяснений и нормативных документов правительством выпускается немного.

Мы сделали обзор документов, касающихся патентов, которые могут повлиять на работу владельцев салонного бизнеса, пользующихся этим спецрежимом.

Сотрудниц в декрете можно не учитывать

Патентная система применима только предпринимателям, чей штаб наемных сотрудников не превышает 15 человек. Средняя численность сотрудников указывается в заявлении на патент.

ТЕРМИН!
Патентная система – это специальный режим налогообложения, суть которого заключается в том, что на конкретные виды деятельности выдается патент на определенный срок. Он заменяет уплату некоторых налогов: налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц и НДС.

 

ВАЖНО!
В заявлении на патент учитываются сотрудники по всем видам деятельности предпринимателя (п. 5 ст. 346.43 НК РФ), но не учитывается сам индивидуальный предприниматель.

В письме Министерства финансов от 17.02.2014 № 031112/6270 указано, что сотрудниц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, можно не учитывать.

Когда нужно сдавать отчетность в Фонд социального страхования

Нередко салоны красоты занимаются розничной торговлей косметики «домашней линии» или сдают площади в аренду мастерам. Для владельцев салонов будет полезно знать, что предприниматель, который  пользуется патентом и занимается такими видами деятельности, как сдача аренды в недвижимость, розничная торговля, должен с начисленной оплаты труда наемных работников ежемесячно платить взносы в ФСС РФ по ставке 2.9%. Отчетность в Фонд социального страхования сдается ежеквартально.  
Если же ваш салон не занимается данными видами деятельности, то взносы в ФСС платить не нужно (тариф составляет 0%), но нужно сдавать отчет: с 2014 года введена отчетность в форме-4 ФСС (таблица 4.5), которая подается предпринимателем в фонд соцстраха. В таблице 4.5 указываются данные обо всех приобретенных патентах – номер, срок действия, вид деятельности, а также суммы выплат и вознаграждений, начисленных работникам за последние три месяца отчетного периода и нарастающим итогом с начала года каждого вида предпринимательской деятельности, находящегося на патенте.

ВАЖНО!
Отчетность в ФСС можно не предоставлять вообще, если вы работаете в одиночку и не имеете наемных работников.

Отчеты в Пенсионный фонд

Предприниматели на патенте, сдающие имущество в аренду или занимающиеся розничной торговлей, должны уплачивать в ПФР ежемесячные взносы с дохода сотрудников по ставке 30%, при ведении других видов деятельности – 20%.
Форма отчета в Пенсионный фонд утверждена постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. в форме РСВ-1, которая сдается в фонд ежеквартально.

ВАЖНО!
Директор салона платит за себя фиксированный платеж (ст. 14 Закона № 212-ФЗ), и никакой отчетности за себя сдавать в ПФР ему не нужно.

Налоги после утраты права на патент

Применение патентной системы ограничено рядом условий: прибыль не должна превышать 60 млн. руб., численность сотрудников, как уже было сказано, должна составлять не больше 15 человек. Если право на патент утрачено (например, бизнес разросся или же предприниматель не оплатил вторую часть патентного платежа), то директор салона должен написать заявление по форме №26.5-3, которая относительно недавно была утверждена приказом ФНС России от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250.

ВАЖНО!
Предприниматель может подать заявление об утрате права на патент в любую инспекцию, где он состоит на учете в качестве плательщика патентной системы (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

П. 6 и 8 ст. 346.45 НК РФ закрепляет, что индивидуальный предприниматель в случае утраты права на патент должен перейти на общую систему налогообложения, о чем он обязан сообщить в налоговую инспекцию в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельств, которые являются основанием для утраты патента. Для этого он должен заполнить специальное заявление (форма №26.5-3 утверждена приказом ФНС России от 23.04.2014 № ММВ7-3/250).

ВАЖНО!
За весь период действия патента нужно начислить и уплатить налоги по правилам общего режима налогообложения, это закреплено в п. 6 и 7 ст. 346.45 НК РФ.

Если директор салона красоты совмещал упрощенную и патентную налоговую систему, то при потере права на патент налоги тоже платятся по общей системе налогообложения. На УСН бывший «патентный» бизнес можно перевести с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы, если бизнес удовлетворяет ограничениям упрощенной системы  (прибыль 64 020 млн.руб., не больше 100 человек сотрудников).

Пени на НДС за прошедший период

Переход на общую систему налогообложения означает, что предприниматель,  в нашем случае – директор салона красоты, должен начать исчислять НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц. Важно помнить, что расчетный период НДС – квартал, а не год, как у НДФЛ и дохода на имущество физических лиц. Согласно п.1 ст. 174 НК РФ налог на доходы физических лиц уплачивается по итогам каждого квартала в равных долях не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев. Представители Минфина России указывают на то, что на суммы НДС, подлежащие уплате в периоде, на который был выдан патент, при утрате права на патент предприниматель начисляет пени.

КСТАТИ!
Если вам необходимо производить автоматический расчет зарплаты своих сотрудников салона красоты и видеть баланс взаиморасчетов, то в сервисе по управлению салоном красоты «Арника» это реализовано максимально просто и удобно.

Сразу получить освобождение от уплаты НДС не получится

Утрачивая право на патент и став плательщиком НДС, предприниматель может воспользоваться своим правом на освобождение от налога на добавленную стоимость, но не сразу, а по истечению трех календарных месяцев применения общей системы налогообложения. Из письма Министерства финансов РФ следует, что освобождение от НДС могут получить только плательщики, чья сумма выручки за три предыдущих месяца без учета налога не превысила 2 млн. руб.



Живое общение с редакцией

Опрос

Какие юридические вопросы, связанные с проверками, для вас актуальны?

  • Какие инстанции проверяют салон красоты 35.71%
  • Проверки налоговой – сроки, документы, требования, объекты проверки, частые нарушения, штрафы 7.14%
  • Проверки Роспотребнадзора – сроки, документы, требования, объекты проверки, частые нарушения, штрафы 21.43%
  • Проверки трудовой инспекции – сроки, документы, требования, объекты проверки, частые нарушения, штрафы 7.14%
  • Проверки прокуратуры – сроки, документы, требования, объекты проверки, частые нарушения, штрафы 0%
  • Проверки Общества защиты прав потребителей – полномочия, что проверяют, права руководителя, правовая база 7.14%
  • Права и обязанности предпринимателя при проверках 14.29%
  • Как оспорить результат проверки 7.14%
  • Отличия плановой и внеплановой проверок 0%
  • Другое 0%
Другие опросы

Рассылка

© 2014–2016 Интернет-журнал об аналитике и практике красивого бизнеса «Директор салона красоты»

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Интернет-журнала «Директор салона красоты».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль