Арника
Удобный простой учет всего необходимого

Когда предпринимателю индустрии красоты стоит учитывать копейки

477
Каждый официальный документ требует своих правил оформления, разобраться в которых порой бывает весьма трудно. Часто предприниматель ошибочно пренебрегает копейками, но даже мелкая задолженность может привести к тому, что налоговая не выдаст справку об отсутствии долгов, и тогда директора салона ждут неприятности (будут начисляться пени, не одобрят кредит, не дадут субсидию и т.п.). Так в каких ситуациях обязательно указывать копейки, а когда можно округлять до рублей?

Когда предпринимателю индустрии красоты стоит учитывать копейкиПервичные документы составляются в рублях и копейках

Правильно составленные первичные документы понадобятся вам для подтверждения производственных расходов и полученных доходов. Округление в них приводит к искажению стоимостных показателей.  Клиентам и контрагентам, ведущим учет своей деятельности, также нужны первичные документы вашего салона.

Источник: письмо министерства финансов от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3444; приказ министерства финансов РФ № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002.

КСТАТИ!
У наших партнеров очень качественно реализован сервис по управлению салоном красоты. Недавно вышло обновление программы, и теперь в ней есть широкий набор инструментов по применению купонов, бонусов, скидок и сертификатов. Убедитесь в этом сами!

Налоги - только целый рубль

Никаких копеек в работе с налогами быть не должно. Действует математическое правило округления: если сумма налога более 50 копеек, то она округляется до целого рубля, а если сумма менее 50 копеек – она отбрасывается.

ВАЖНО!
Итоговые суммы в налоговых декларациях и платежных поручения на уплату налогов  должны совпадать.

Источник: п. 6 статьи 52 НК РФ.

Личные страховые взносы

Личные страховые взносы платят в фиксированном размере, поэтому округлять их не надо. Сумма рассчитывается в рублях и копейках и так же, без округления, заносится в платежное поручение.
Источник: ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Страховые взносы за сотрудников

Взносы за страхование наемных работников вносятся персонально за каждого из них в рублях и копейках. Так же в рублях и копейках предусмотрены отчетности во внебюджетные фонды. Но, в  то же время, страховые взносы с выплат работникам платить нужно в полных рублях: действует правило округления. В связи с этим у бизнесменов часто возникает путаница в отчетностях.  К счастью,  уже с нового года вступит в силу поправка в федеральном законе: с 1 января 2015 года страховые взносы за сотрудников также будут платиться в рублях и копейках.

Источник: ч. 6 ст. 15 Закона № 212-ФЗ, постановление Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п,  приказ Минтруда России от 19.03.2013 № 107н, часть 7 статьи 15 Закона № 212-ФЗ, Федеральный закон от 28.06.2014 № 188-ФЗ.

Книги учета и декларации по УСН и ЕНВД

Правило расчета в рублях и копейках касается и того бьюти-бизнеса, который пользуется системами УСН, ЕНВД или ЕСХН: декларации по этим налогам округляются по правилам математики. Порядок заполнения Книг учета не указывает, как в них отражать стоимостные показатели, но на титульном листе предусмотрена экономическая единица измерения – рубль, поэтому копейки в них указывать не надо. На это же указало и Министерство финансов в письме от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29385.
Источник: приказы Минфина РФ от 22.06.2009 № 58н и от 22.06.2009 № 57н, приказы ФНС РФ от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@, 22.10.2012 № 135н и 11.12.2006 № 169н.

Счета-фактуры требуют точности

Счета-фактуры округлять до рублей нельзя, это закреплено в постановлениях Правительства и письмах Министерства финансов. Округление цен и итоговой стоимости в счетах-фактурах чревато тем, что вашему клиенту откажут в вычете НДС. В свою очередь, нужно обращать внимание на документы поставщиков, чтобы вам не отказали в выплате НДС из-за неверно заполненных документов.
Источник: постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, письмо Минфина РФ от 05.03.2014 № 03-07-15/9519, письмо ФНС России от 07.04.2014 № ГД-4-3/6398@.

Книги покупок и продаж декларации по НДС

Правила ведения книги продаж, применяемые при расчетах по НДС, устанавливают ведение книги в рублях и копейках. Суммы в книге отражаются так, как они зафиксированы в счете-фактуре, который выставляется клиенту салона (т.е. с точностью до 2 знака после запятой).
Книга покупок фиксирует показатели в рублях и копейках, заполнять ее нужно также перенося показатели счетов-фактур.
Что касается НДС, то платить налог на добавленную стоимость можно в три срока равными долями: для этого округлите до целого  рубля одну из сумм (любую – первую, вторую или третью) в большую сторону. Декларация заполняется в целых рублях.
 Итоговую сумму пеней по налогам  округлять не нужно: ставка пени округляется из расчета 1/300 ставки рефинансирования, т.е. размер пени каждый день равен 0, 0275%. Округлить до двух знаков после запятой можно только общую сумму за все дни просрочки.
Источник: п. 9 Правил ведения книги продаж, постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, письмо Минфина РФ от 01.04.2014 № 03-07-РЗ/14417, определение ВАС РФ от 22.10.2009 № ВАС-13685/09, ФНС России (письмо от 15.01.2009 № ВЕ-22-3/16@), п. 17 Порядка заполнения декларации.

Декларация по НДФЛ и Книга учета


Книга учета отражает расходы предпринимателей, которые следуют общей системе налогообложения. Все записи в ней ведутся в рублях, т.к.  рубль указан как стоимостный показатель в шапке каждой таблицы.
Декларацию по форме 3-НДФЛ должен представлять каждый предприниматель по итогам календарного года. В ней все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках. А сумма налога – в полных рублях (округляется по математическим правилам). Само собой возникает вопрос: где брать показатели доходов и расходов с копейками, если Книга ведется в целых рублях? Есть несколько вариантов.
Первый вариант. Ведите Книгу учета в полных рублях, как и требует ее форма. И в декларацию по НДФЛ переносите итоговые показатели также в целых рублях. А в ячейках, предусмотренных для отражения копеек, указывайте нули.

Второй вариант. Ведите Книгу учета в рублях и копейках. В этом случае при переносе итоговых показателей доходов и расходов в декларацию по НДФЛ вы будете указывать точные сведения, и у  проверяющих органов вопросов по заполнению возникнуть не должно.
Источник: п.5 Порядка заполнения Книги учета, приказ ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@, п.1.6 Порядка заполнения декларации.
 

Общие выводы
Для вашего удобства мы обобщим вышеизложенные положения.
1. Счета-фактуры, книгу покупок и книгу продаж обязательно заполняйте в рублях и копейках.
2. Уплату любого налога производите в полных рублях.
3. Отчетность по страховым взносам заполняйте в рублях и копейках. А итоговые суммы взносов, подлежащие уплате в фонды, округляйте до полных рублей.

 Как заполнять документы, касающиеся уплаты налогов и сборов

Наименование налога

Уплата налога

Заполнение отчетности

Личные страховые взносы предпринимателя

В рублях и копейках

Страховые взносы с выплат в пользу работников*

В рублях

В рублях и копейках

Единый налог по УСН

В рублях

В рублях

ЕНВД

В рублях

В рублях

НДС

В рублях

В рублях

НДФЛ**

В рублях

В рублях и копейках

ЕСХН

В рублях

В рублях

* С 1 января 2015 года уплату страховых взносов с выплат в пользу работников следует производить в рублях и копейках (ч. 7 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в редакции Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ)).
** В декларации по НДФЛ суммы доходов и расходов отражаются в рублях и копейках, а сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, — в полных рублях.

 



Живое общение с редакцией

Опрос

Какие юридические вопросы, связанные с проверками, для вас актуальны?

  • Какие инстанции проверяют салон красоты 35.71%
  • Проверки налоговой – сроки, документы, требования, объекты проверки, частые нарушения, штрафы 7.14%
  • Проверки Роспотребнадзора – сроки, документы, требования, объекты проверки, частые нарушения, штрафы 21.43%
  • Проверки трудовой инспекции – сроки, документы, требования, объекты проверки, частые нарушения, штрафы 7.14%
  • Проверки прокуратуры – сроки, документы, требования, объекты проверки, частые нарушения, штрафы 0%
  • Проверки Общества защиты прав потребителей – полномочия, что проверяют, права руководителя, правовая база 7.14%
  • Права и обязанности предпринимателя при проверках 14.29%
  • Как оспорить результат проверки 7.14%
  • Отличия плановой и внеплановой проверок 0%
  • Другое 0%
Другие опросы

Рассылка

© 2014–2016 Интернет-журнал об аналитике и практике красивого бизнеса «Директор салона красоты»

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции Интернет-журнала «Директор салона красоты».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль